question-icon 暂估入库的税怎么算?

我在企业做财务工作,最近遇到暂估入库的情况,不太清楚这其中涉及的税该怎么计算。不知道是按照什么标准和方法来算,也不确定有没有相关的规定。想了解一下暂估入库时税的具体计算方式。
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  • #暂估入库税
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暂估入库是指企业在货物已经收到,但发票尚未收到的情况下,为了准确反映库存和成本,对货物进行暂时估价入账的一种会计处理方法。在暂估入库时,涉及的税主要是增值税。下面我们来详细说明一下相关计算方法。 首先,暂估入库本身并不涉及计算增值税的缴纳。因为暂估入库是一种会计处理,是基于企业实际收到货物但未取得发票的情况进行的成本预估。在这个阶段,由于没有取得增值税专用发票,就不存在进项税额的抵扣问题。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。也就是说,只有在取得合法有效的增值税专用发票时,才能确认进项税额并进行抵扣。 当企业暂估入库时,一般按照不含税价格进行暂估。例如,企业收到一批货物,合同约定价款为11300元(含税,税率为13%),那么暂估入库的成本就是11300÷(1 + 13%) = 10000元。会计分录为:借:库存商品 10000,贷:应付账款——暂估应付账款 10000。 等到取得发票时,先冲销原来的暂估分录,再按照发票上的金额和税额进行正常的账务处理。假设取得的发票与暂估金额一致,冲销暂估分录:借:库存商品 -10000,贷:应付账款——暂估应付账款 -10000。然后按照发票入账:借:库存商品 10000,应交税费——应交增值税(进项税额) 1300,贷:应付账款 11300。 如果发票金额与暂估金额不一致,需要调整库存商品的成本。若发票金额大于暂估金额,补记成本;若发票金额小于暂估金额,冲减多记的成本。这样才能准确核算企业的成本和应缴纳的增值税。

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