开票税负率该如何计算？

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张凯执业律师
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开票税负率是指企业在一定时期内实际缴纳的税款占其应税销售额的比例，它反映了企业的税收负担程度。简单来说，就是企业每赚一定数额的钱，需要交给国家多少税。


计算开票税负率，一般分为增值税税负率和所得税税负率。首先是增值税税负率的计算，公式为：增值税税负率 = 当期应纳增值税 / 当期应税销售收入 × 100%。其中，当期应纳增值税是指当期销项税额减去当期进项税额后的余额。销项税额是指企业销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额；进项税额是指企业购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额。举个例子，假如某企业当期应税销售收入为 100 万元，销项税额为 13 万元，当期进项税额为 10 万元，那么当期应纳增值税 = 13 - 10 = 3 万元，增值税税负率 = 3 / 100 × 100% = 3%。


然后是所得税税负率的计算，公式为：所得税税负率 = 当期应纳所得税额 / 当期应纳税所得额 × 100%。当期应纳所得税额是根据企业的应纳税所得额按照适用的所得税税率计算出来的。应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。比如，某企业当期应纳税所得额为 50 万元，适用的所得税税率为 25%，那么当期应纳所得税额 = 50 × 25% = 12.5 万元，所得税税负率 = 12.5 / 50 × 100% = 25%。


了解开票税负率对于企业来说非常重要。它可以帮助企业评估自身的税收负担，合理安排生产经营活动。同时，税务机关也会通过分析企业的税负率，判断企业是否存在偷逃税等违法行为。企业应当准确计算开票税负率，并按照税法规定及时、足额缴纳税款。

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