增值税税负怎么计算？

我开了一家小公司，在缴纳增值税时，不太清楚增值税税负该怎么计算。想知道有没有简单易懂的计算方法，计算这个税负对公司缴税有什么作用，希望能得到详细解答。
张凯执业律师
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增值税税负，简单来说就是企业在一定时期内缴纳的增值税占其销售收入的比例，它反映了企业实际承担的增值税税收负担水平。下面为你详细介绍其计算方法和相关依据。


增值税税负的计算公式为：增值税税负率=当期应纳增值税÷当期应税销售收入×100%。这里的“当期应纳增值税”是指企业在这个时期内需要缴纳的增值税金额，“当期应税销售收入”则是企业在该时期内取得的应当缴纳增值税的销售收入总额。


当期应纳增值税的计算方式为：当期应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额。销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。其计算公式为：销项税额=不含税销售额×税率。进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额。


根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，一般纳税人销售货物或者应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。


举个例子，某企业在一个月内的应税销售收入为100万元，适用的增值税税率为13%，那么当期销项税额就是100×13% = 13万元。如果该企业当期的进项税额为10万元，那么当期应纳增值税就是13 - 10 = 3万元。按照增值税税负率的计算公式，该企业这个月的增值税税负率就是3÷100×100% = 3%。


了解增值税税负的计算，有助于企业合理规划税务，评估自身的税务负担情况，避免税务风险。同时，税务机关也会通过分析企业的增值税税负率，判断企业是否存在偷税、漏税等异常情况。

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