question-icon 利润表中税金及附加怎么计算?

我在做公司财务报表时,涉及到利润表中税金及附加的计算。不太清楚具体的计算方法和包含哪些税种,担心算错会影响报表的准确性。想了解下在我国法律规定里,利润表中税金及附加到底该怎么算。
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  • #税金计算
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在财务处理中,利润表里的税金及附加反映的是企业经营活动应负担的相关税费。这一项目涵盖了多种税种,主要包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。 消费税是对特定消费品征收的一种税。不同的应税消费品,税率不同,其计算公式也有所差异。从价计征的消费税应纳税额 = 销售额×比例税率;从量计征的消费税应纳税额 = 销售数量×定额税率;对于复合计征的应税消费品,应纳税额 = 销售额×比例税率 + 销售数量×定额税率。 城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。其计算公式为:应纳税额 =(实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税)×适用税率。税率根据纳税人所在地不同分为 7%(市区)、5%(县城、镇)和 1%(不在市区、县城或镇的)。 教育费附加同样是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据,征收比率为 3%。计算公式为:应纳税额 =(实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税)×3%。 资源税的计算因计税方法而异。从价定率征收的应纳税额 = 销售额×适用税率;从量定额征收的应纳税额 = 销售数量×单位税额。 房产税分为从价计征和从租计征两种方式。从价计征是按照房产原值一次减除 10% - 30% 后的余值计算缴纳,税率为 1.2%,应纳税额 = 房产原值×(1 - 扣除比例)×1.2%;从租计征是按房产租金收入计征,税率为 12%,应纳税额 = 租金收入×12%。 城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,依照规定税额计算征收。应纳税额 = 实际占用土地面积×适用税额。 车船税是按照规定的年税额标准计算征收的一种财产税。应纳税额 = 应税车辆数量(或整备质量吨位数、净吨位、艇身长度)×适用年基准税额。 印花税根据不同的税目,有比例税率和定额税率两种。比例税率应纳税额 = 计税金额×适用税率;定额税率应纳税额 = 应税凭证件数×单位税额。 根据《中华人民共和国会计法》第十条规定,企业必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。在计算税金及附加时,企业应当依据真实、准确的原始凭证,按照上述各税种的计算方法进行核算,并准确填入利润表中。

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