question-icon 税金及附加的计算公式是什么?

我在做公司财务报表时,涉及到税金及附加的计算,但是不太清楚具体公式。不知道这个税金及附加包含哪些税种,它们是怎么组合计算的。希望能了解准确的计算公式,好完成报表。
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  • #税金计算
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税金及附加是企业经营活动应负担的相关税费,它包含了多个税种,像消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。 要计算税金及附加,通常是将这些税种各自的金额加起来。下面分别给你介绍几个常见税种的计算方式。 消费税的计算方式有两种。从价定率计征的消费税 = 应税消费品的销售额×比例税率;从量定额计征的消费税 = 应税消费品的销售数量×定额税率。举个例子,如果一家化妆品公司销售了一批化妆品,销售额是100万元,化妆品消费税税率是15%,那么从价定率计征的消费税就是100×15% = 15万元。 城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。它的计算公式是:应纳税额 =(实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税)×适用税率。城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同有所区别,市区的税率是7%,县城、镇的税率是5%,不在市区、县城或镇的税率是1%。比如,一家企业在市区,当月实际缴纳增值税20万元,消费税10万元,那么城市维护建设税应纳税额 =(20 + 10)×7% = 2.1万元。 教育费附加也是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,计算公式为:应纳税额 =(实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税)×3%。沿用上面企业的例子,教育费附加应纳税额 =(20 + 10)×3% = 0.9万元。 资源税的计算方式因资源类型而异。从价计征的资源税 = 应税产品的销售额×适用税率;从量计征的资源税 = 应税产品的销售数量×适用税额标准。 房产税也有两种计算方式。从价计征时,应纳税额 = 房产原值×(1 - 扣除比例)×1.2%;从租计征时,应纳税额 = 房产租金收入×12%。比如,一套房产原值100万元,当地规定扣除比例为30%,那么从价计征的房产税应纳税额 = 100×(1 - 30%)×1.2% = 0.84万元。 把这些各个税种计算出来的金额相加,就得到了税金及附加的总额。依据是《中华人民共和国消费税暂行条例》《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》《征收教育费附加的暂行规定》等相关法律法规。

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