question-icon 没有销项,只有进项该如何结转?

我开了一家小公司,这个月公司只有进项发票,没有销项发票。我不太清楚在这种情况下,增值税该怎么进行结转。我担心如果结转操作不正确,会带来税务风险。想了解一下具体的结转方法和相关规定。
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在会计和税务处理中,进项税额和销项税额是增值税核算里的重要概念。进项税额指的是企业在购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产时,支付或者负担的增值税额;销项税额则是企业销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产时,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额。 当企业没有销项,只有进项时,在会计处理上,进项税额会留在“应交税费 - 应交增值税(进项税额)”科目里。由于没有销项税额,就不存在需要用进项税额去抵扣销项税额并结转的问题。不过,进项税额可以留待以后期间,等有了销项税额时再进行抵扣。 依据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。这意味着,本期未抵扣完的进项税额,能够结转到下一个纳税期继续用于抵扣销项税额。 企业在申报增值税时,应如实填写增值税纳税申报表。将本期的进项税额填列在相应栏次,系统会自动计算出留抵税额,也就是本期未抵扣完可以结转下期抵扣的进项税额。企业要做好相关会计凭证和税务申报资料的留存,以备税务机关核查。

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