企业开出发的发票和收到的发票该如何抵扣？

我经营着一家企业，在日常运营中会涉及开发票和收发票。我不太清楚开出发的发票和收到的发票怎么进行抵扣，这方面的操作规则和流程是怎样的，有没有什么需要注意的地方，希望能得到专业解答。

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#发票抵扣

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首先，我们来解释一下发票抵扣的概念。发票抵扣通常指的是增值税的抵扣，也就是企业在缴纳增值税时，可以用购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额，去抵减销售货物或者提供应税劳务应缴纳的增值税额。对于企业收到的发票，也就是进项发票，一般来说，只有增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票、解缴税款的完税凭证等符合规定的凭证才可以用于抵扣。例如，企业购买原材料，供应商开具了增值税专用发票，企业就可以凭借这张发票上注明的税额进行抵扣。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率。（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。而企业开出发的发票，即销项发票，上面注明的税额是企业需要缴纳给国家的增值税。企业在计算应缴纳的增值税时，用当期销项税额减去当期进项税额，得出的结果就是当期应纳税额。如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。在进行发票抵扣操作时，企业需要注意以下几点。一是要在规定的时间内进行认证和申报。一般来说，增值税专用发票需要在开具之日起360天内进行认证。二是要确保发票的真实性和合法性，虚开发票是严重的违法行为，会面临法律责任。三是要准确核算进项税额和销项税额，按照税法规定进行账务处理。

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