question-icon 进项税和销项税如何抵扣,抵扣不了的怎么办?

我在做生意,涉及到进项税和销项税的问题。我知道可以用进项税抵扣销项税,但不清楚具体怎么操作。而且有时候进项税和销项税的数额对不上,抵扣不了,这种情况该怎么处理呢?想了解下相关的法律规定。
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  • #进项税抵扣
answer-icon 共1位律师解答

首先,为你解释一下进项税和销项税的概念。进项税是指企业在购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产时,支付或者负担的增值税额;销项税则是企业销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产时,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额。 关于进项税和销项税的抵扣方式,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,一般纳税人应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。计算公式为:应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。也就是说,企业在计算应缴纳的增值税时,可以用当期取得的进项税额去抵减当期的销项税额。例如,企业当期销项税额为 10 万元,进项税额为 8 万元,那么当期应缴纳的增值税就是 10 - 8 = 2 万元。 具体的抵扣操作流程如下:企业需要取得合法有效的增值税扣税凭证,如增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等。然后在规定的时间内,通过增值税发票综合服务平台进行发票的勾选、确认等操作,完成进项税额的认证。认证通过后,就可以在计算应纳税额时进行抵扣。 如果出现进项税抵扣不了的情况,可能有多种原因。一种情况是当期进项税额大于当期销项税额,这种情况下,根据规定,当期进项税额大于销项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。也就是说,本期未抵扣完的进项税额可以留到下期,在计算下期应纳税额时继续进行抵扣。例如,企业当期销项税额为 5 万元,进项税额为 7 万元,那么本期未抵扣完的 2 万元进项税额就可以结转到下期继续抵扣。 另一种可能导致抵扣不了的情况是取得的扣税凭证不符合规定。如果企业取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。比如发票开具不规范、未按规定期限认证等。遇到这种情况,企业需要及时与销售方沟通,要求其重新开具符合规定的发票,或者按照规定进行相应的处理,以确保进项税额能够正常抵扣。

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