question-icon 如何确定是小规模纳税人还是一般纳税人?

我开了家小公司,一直搞不清公司到底算小规模纳税人还是一般纳税人。我也不知道判断的标准是什么,想了解一下通过什么方式能准确确定公司属于哪种纳税人,有没有具体的规定和方法呢?
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  • #纳税人判定
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要确定是小规模纳税人还是一般纳税人,我们可以从以下几个方面来看。首先是年应征增值税销售额。根据《增值税一般纳税人登记管理办法》第二条规定,增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准(目前为年应征增值税销售额500万元及以下)的,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。简单来说,如果公司一年的应税销售额超过了500万,那就通常要登记为一般纳税人;要是没超过,那在满足一定条件下可以选择作为小规模纳税人。 其次是会计核算健全程度。一般纳税人要求会计核算健全,能够提供准确税务资料。也就是说,公司要有完善的财务制度,能准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。而小规模纳税人对会计核算健全程度的要求相对较低。 然后是计税方法。小规模纳税人采用简易计税方法,应纳税额按照销售额和征收率计算,征收率一般为3%(疫情期间有优惠政策)。一般纳税人采用一般计税方法,应纳税额是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。 另外,在发票使用上也有区别。一般纳税人可以自行开具增值税专用发票,并且可以抵扣进项税额。小规模纳税人通常只能开具增值税普通发票,不过现在也可以申请自行开具增值税专用发票,但部分情况下可能需要到税务机关代开,而且进项税额一般不能抵扣。 最后,企业的经营需求也会影响纳税人身份的选择。如果企业的客户大多需要增值税专用发票进行抵扣,那么一般纳税人身份可能更有利于业务开展;如果企业的进项税额较少,选择小规模纳税人可能税负更低。总之,要综合各方面因素来确定自己是小规模纳税人还是一般纳税人。

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