进项税勾选多了该如何申报?

我在进行进项税勾选时,不小心勾选多了。现在到了申报环节,我完全不知道该怎么处理这种情况。我担心申报错了会有税务风险,也不知道按什么流程来操作,希望有人能给我讲讲该如何申报。
张凯执业律师
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当企业在进行进项税勾选时,如果勾选的税额超过了实际应抵扣的税额,也就是进项税勾选多了,在申报时需要按照一定的方法来处理。


首先,我们要明白进项税的概念。进项税是指企业在购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产时,支付或者负担的增值税额。企业在日常经营中取得的增值税专用发票等合规扣税凭证上注明的税额,就是企业可以用来抵扣销项税的进项税。当企业销售货物或者提供应税劳务时,会产生销项税,用销项税减去进项税,就是企业当期应缴纳的增值税额。


根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)规定,纳税人取得增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票后,如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税,应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。如果勾选多了进项税,在申报期内,企业可以在增值税发票综合服务平台上进行回退勾选操作。回退勾选是指将已经勾选用于抵扣的发票,取消勾选状态,使其恢复到未勾选状态。这样就可以调整进项税的抵扣金额,使其符合实际情况。


如果在申报期内发现勾选多了,但已经完成了申报,且尚未缴纳税款,企业可以进行更正申报。更正申报是指对已经申报的纳税信息进行修改和调整。企业可以通过电子税务局或者到办税服务厅,重新填写增值税纳税申报表,将多勾选的进项税从申报数据中减去,然后提交更正后的申报信息。


要是在申报期内完成申报并缴纳了税款,发现进项税勾选多了,企业可以申请留抵退税或者在以后的纳税期间进行抵扣。留抵退税是指当企业当期销项税额小于当期进项税额,形成留抵税额时,企业可以向主管税务机关申请将留抵税额退还。企业也可以选择不申请留抵退税,将多勾选的进项税留待以后期间继续抵扣销项税。


总之,进项税勾选多了不用过于担心,企业可以根据自身的实际情况,按照相关规定和流程进行申报处理。在操作过程中,如果遇到问题,建议及时咨询主管税务机关或者专业的税务顾问。

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