零报税时资产总额该怎么填？

我公司现在要进行零报税，但是在填写资产总额这一项时犯了难，不太清楚该怎么填。也不知道填多填少有什么影响，是按照实际的资产情况填，还是有其他特殊的填写要求呢？希望能得到专业解答。
张凯执业律师
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零报税是指在税务申报期间，企业没有发生应税收入，同时也没有应纳税额的情况，但仍需按照规定向税务机关进行申报。而资产总额是指企业拥有或控制的全部资产，包括流动资产、固定资产、无形资产等。


在零报税时填写资产总额，首先要明确应以企业实际的财务数据为依据。根据《企业所得税年度纳税申报基础信息表》的填报说明，资产总额应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。


比如，某企业2024年1-3月的季初资产总额为100万元，季末资产总额为120万元，那么第一季度的平均值就是（100 + 120）÷ 2 = 110万元。依次算出四个季度的平均值后，再计算全年季度平均值。这个计算结果就是企业在零报税时应填写的资产总额。


需要注意的是，填写的资产总额必须真实准确，因为税务机关会对企业申报的数据进行核查。如果故意虚报资产总额，可能会被认定为偷税漏税行为，企业将面临罚款、滞纳金等处罚。同时，准确的资产总额数据也有助于企业进行财务分析和决策。

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