question-icon 零报税时资产总额该怎么填?

我公司现在要进行零报税,但是在填写资产总额这一项时犯了难,不太清楚该怎么填。也不知道填多填少有什么影响,是按照实际的资产情况填,还是有其他特殊的填写要求呢?希望能得到专业解答。
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  • #零报税资产
answer-icon 共1位律师解答

零报税是指在税务申报期间,企业没有发生应税收入,同时也没有应纳税额的情况,但仍需按照规定向税务机关进行申报。而资产总额是指企业拥有或控制的全部资产,包括流动资产、固定资产、无形资产等。 在零报税时填写资产总额,首先要明确应以企业实际的财务数据为依据。根据《企业所得税年度纳税申报基础信息表》的填报说明,资产总额应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2;全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 比如,某企业2024年1-3月的季初资产总额为100万元,季末资产总额为120万元,那么第一季度的平均值就是(100 + 120)÷ 2 = 110万元。依次算出四个季度的平均值后,再计算全年季度平均值。这个计算结果就是企业在零报税时应填写的资产总额。 需要注意的是,填写的资产总额必须真实准确,因为税务机关会对企业申报的数据进行核查。如果故意虚报资产总额,可能会被认定为偷税漏税行为,企业将面临罚款、滞纳金等处罚。同时,准确的资产总额数据也有助于企业进行财务分析和决策。

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