question-icon 零申报企业所得税时资产总额怎么填?

我有一家企业,现在要进行零申报企业所得税。但是在填写资产总额这一项时犯了难,不太清楚该怎么填,填错了又怕出问题,有没有懂的人能给讲讲,在这种零申报的情况下,资产总额到底该怎么填啊?
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  • #企业所得税
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首先,我们来了解一下企业所得税零申报和资产总额的概念。企业所得税零申报,简单来说就是企业在该纳税期间内没有应纳税所得额,不需要缴纳企业所得税,但仍要按照规定进行纳税申报。而资产总额指的是企业拥有或控制的全部资产,这些资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。 在填报企业所得税时,资产总额是需要按照一定规则来填写的。根据国家税务总局的相关规定,“103资产总额(万元)”填报纳税人全年资产总额季度平均数,单位为万元,保留小数点后2位。具体计算公式如下: 季度平均值=(季初值+季末值)÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 如果企业是在年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 对于零申报企业来说,虽然没有应纳税所得额,但资产总额的填写也不能随意。假设企业刚成立不久,还没有开展实质性的经营活动,资产可能主要是注册资本等。比如,企业在年初成立,注册资本为10万元,一直未发生其他业务,那么季初值和季末值都是10万元,季度平均值就是10万元。如果这一年都是这种情况,全年季度平均值也就是10万元,在填写资产总额时就填10.00万元。 再比如,企业经营一段时间后,有一些资产的变动。第一季度季初资产总额为20万元,季末变为25万元,那么第一季度平均值就是(20 + 25)÷ 2 = 22.5万元。依次算出其他季度的平均值,然后将四个季度平均值相加再除以4,得到全年季度平均值,按照这个数值填写资产总额。 总之,零申报企业在填写资产总额时,要严格按照上述公式准确计算,如实填报,避免因填写错误而带来税务风险。

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