question-icon 企业所得税中资产总额该怎么填?

我经营着一家小公司,在申报企业所得税时,对资产总额的填写犯了难。不知道这个资产总额具体要怎么算,填的时候有啥讲究和标准,也怕填错了会有啥不良影响。希望有人能给我讲讲该怎么正确填写。
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  • #企业所得税
answer-icon 共1位律师解答

在企业所得税申报中,资产总额的填写是一项重要且有明确规定的内容。首先,我们需要明白资产总额的概念。简单来说,资产总额就是企业拥有或控制的全部资产的价值总和,涵盖了企业的流动资产、固定资产、无形资产等各类资产。 根据国家税务总局的相关规定,企业所得税季报表中的资产总额应按企业全年的季度平均值确定。具体的计算公式为:季度平均值 =(季初值 + 季末值)÷ 2;全年季度平均值 = 全年各季度平均值之和 ÷ 4。 举个例子帮助理解。假如一家企业第一季度季初资产总额为 100 万元,季末资产总额为 120 万元,那么第一季度的平均值就是(100 + 120)÷ 2 = 110 万元。如果该企业全年四个季度的平均值分别为 110 万元、130 万元、140 万元、150 万元,那么全年季度平均值就是(110 + 130 + 140 + 150)÷ 4 = 132.5 万元。在填写企业所得税报表时,资产总额就应填写 132.5 万元。 需要注意的是,这里的资产总额单位通常为万元,并且要按照规定如实填写。如果填写错误,可能会影响企业所得税的计算和缴纳,甚至可能面临税务机关的处罚。同时,企业应当妥善保管好相关的财务资料,以备税务机关核查。

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