一般纳税人季报现金流量表该怎么填？

现金流量表主要是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。对于一般纳税人季报现金流量表的填写，以下为你详细介绍：

首先，我们要知道现金流量表分为主表和补充资料两部分。主表反映企业经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量情况。补充资料则是从净利润出发，通过调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及经营性应收应付等项目，来计算经营活动产生的现金流量。

对于主表部分，经营活动产生的现金流量是重点之一。比如“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，它反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金（包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额）。这个项目可以根据“主营业务收入”“其他业务收入”“应收账款”“应收票据”“预收账款”以及“库存现金”“银行存款”等科目的记录分析填列。公式为：销售商品、提供劳务收到的现金 = 本期销售商品、提供劳务收到的现金 + 本期收到前期的应收账款 + 本期收到前期的应收票据 + 本期预收的款项 - 本期销售退回支付的现金 + 本期收回前期核销的坏账损失。

“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映企业购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金。它可根据“主营业务成本”“其他业务成本”“存货”“应付账款”“应付票据”“预付账款”以及“库存现金”“银行存款”等科目的记录分析填列。公式为：购买商品、接受劳务支付的现金 = 本期购买商品、接受劳务支付的现金 + 本期支付前期的应付账款 + 本期支付前期的应付票据 + 本期预付的款项 - 本期因购货退回收到的现金。

投资活动产生的现金流量方面，“收回投资收到的现金”项目，反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资等而收到的现金。本项目可以根据“交易性金融资产”“持有至到期投资”“可供出售金融资产”“长期股权投资”“库存现金”“银行存款”等科目的记录分析填列。

筹资活动产生的现金流量中，“吸收投资收到的现金”项目，反映企业以发行股票、债券等方式筹集资金实际收到的款项净额（发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额）。本项目可以根据“实收资本（或股本）”“资本公积”“库存现金”“银行存款”等科目的记录分析填列。

关于补充资料部分，“将净利润调节为经营活动现金流量”，需要对一些项目进行调整。比如资产减值准备，企业计提的各项资产减值准备，包括坏账准备、存货跌价准备等，在计算净利润时已经扣除，但实际上并没有发生现金流出，所以在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要加回。

根据《企业会计准则第 31 号——现金流量表》规定，企业应当采用直接法列示经营活动产生的现金流量，同时在附注中采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量。企业应当根据本准则和有关会计制度的规定，结合自身实际情况，确定现金流量表的具体项目和填列方法。在填写过程中，一定要仔细核对各项数据，确保现金流量表能够真实、准确地反映企业的现金流量状况。