企业所得税年报税金及附加该怎么填？

在企业所得税年报中，“税金及附加”的填写需要遵循一定的规则和依据相关的法律规定。首先，我们来了解一下“税金及附加”这个概念。“税金及附加”是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

从填写依据来看，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这里的税金就包含了税金及附加中的各项税费。企业需要按照权责发生制原则，准确核算当期应负担的这些税费金额。

在具体填写时，企业需要参考其日常会计核算中“税金及附加”科目的发生额。一般来说，企业会在会计核算中设置“税金及附加”科目，记录当期应负担的相关税费。在填写企业所得税年报时，将“税金及附加”科目的借方发生额，即本期实际发生的税金及附加金额，填入年报相应的“税金及附加”栏次。需要注意的是，填写的数据应当真实、准确、完整，并且与企业的会计账簿和财务报表数据一致。如果企业存在多缴、少缴或者补缴税金及附加的情况，要按照相关规定进行调整和处理。同时，企业还需要保存好相关的完税凭证、发票等资料，以备税务机关检查。总之，正确填写企业所得税年报中的税金及附加，对于企业准确计算应纳税所得额和依法纳税至关重要。