所得税报表季初和季末依据该怎么填？

在填报所得税报表时，季初和季末数据的填写有着明确的规定和依据。下面来详细解释一下。

首先，对于从业人数和资产总额这两项数据。季初值是指季度开始那个月月初的数据。例如，第一季度（1 - 3月）的季初值，就是1月1日的数据；第二季度（4 - 6月）的季初值，就是4月1日的数据，以此类推。而季末值则是指季度结束那个月月末的数据。像第一季度的季末值就是3月31日的数据，第二季度的季末值就是6月30日的数据。

依据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式为：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 ；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 。年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

在填写报表时，一定要确保季初和季末数据的准确性。这不仅影响到季度平均值的计算，还会影响到企业是否符合小型微利企业等税收优惠政策的判定。比如小型微利企业要求从业人数不超过一定标准，资产总额也有相应的限制，如果数据填写错误，可能导致企业错误享受或者无法享受税收优惠政策。

另外，对于数据的来源，从业人数可以根据企业的人事记录来确定，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。资产总额则根据企业的资产负债表来填写。如果企业在季度中间有新成立或者注销子公司等情况，要按照实际情况合理调整数据。

总之，准确填写所得税报表的季初和季末数据是企业正确申报纳税的重要环节，企业应当认真对待，严格按照相关规定执行。