电子税务局进项税额抵扣该怎么填写？

我在处理公司税务时，需要在电子税务局填写进项税额抵扣。但我不太清楚具体的填写流程和要求，比如该填在哪些栏目，需要注意些什么。有没有懂行的朋友能给我详细讲讲？
张凯执业律师
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在电子税务局填写进项税额抵扣，需要先了解几个关键的法律概念和规定。首先，进项税额抵扣是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，可以从销项税额中扣除。这一规定依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条，该条明确规定了纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额，符合条件的进项税额准予从销项税额中抵扣。


接下来，我们说说具体的填写步骤。一般来说，在电子税务局填写进项税额抵扣要通过增值税纳税申报表附列资料（二）来完成。对于取得的增值税专用发票，需要在“认证相符的增值税专用发票”相关栏次填写。比如，当期认证相符且本期申报抵扣的，要填在第2栏。如果是取得的海关进口增值税专用缴款书，就填在第5栏“海关进口增值税专用缴款书”。


要是取得的是农产品收购发票或者销售发票，根据规定计算可抵扣的进项税额后，填在第6栏“农产品收购发票或者销售发票”。另外，通行费电子普通发票，符合规定的，填在第8b栏“其他”。同时，要注意将当期申报抵扣的进项税额合计数填入第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”。


在填写时，还需要注意数据的准确性和完整性。要确保填写的发票信息与实际取得的发票一致，避免出现错误填写导致申报异常。而且，要按照规定的时间进行申报，不然可能会影响企业的纳税信用。总之，准确填写电子税务局的进项税额抵扣，既能保障企业合法抵扣税款，又能避免税务风险。

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