question-icon 未达起征点的销售额该怎么填?

我是一个小商户,经营规模不大,销售额一直未达到起征点。现在到了申报纳税的时候,我完全不知道该怎么填写未达起征点的销售额。也怕填错了会有麻烦,所以想问问在纳税申报时,未达起征点的销售额具体该怎么填写。
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  • #销售额填写
answer-icon 共1位律师解答

在纳税申报中,对于未达起征点的销售额填写,需要依据不同的纳税主体(如小规模纳税人)和申报表格来进行操作,以下为您详细解释。 首先,对于增值税小规模纳税人而言,如果是按月纳税且月销售额未超过10万元,或者按季纳税且季度销售额未超过30万元,就属于未达起征点的情况。在填写增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)时,未达起征点的销售额应填写在‘免税销售额’相关栏次。具体来说,销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额填写在第10栏‘小微企业免税销售额’;如果是个体工商户和其他个人,填写在第11栏‘未达起征点销售额’。 其法律依据来源于《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)。该公告明确规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。这也就为未达起征点销售额的填写提供了政策基础和操作指引。 另外,在填写时还需要注意,对应减征的增值税应纳税额,按销售额的2%计算填写在‘本期应纳税额减征额’及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。如果在填写过程中遇到不确定的地方,也可以及时咨询当地税务机关,以确保申报的准确性和合规性。

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