在电子税务局如何开具红字发票?
我是一家小公司的会计,最近开错了一张发票,需要开具红字发票冲抵。听说可以在电子税务局操作,但我不太清楚具体流程。想了解下在电子税务局开具红字发票的详细步骤、需要准备什么资料,以及有没有什么要特别注意的地方。
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红字发票是企业在发生销售退回、开票有误等情形时,用于冲减原蓝字发票金额的一种特殊发票。开具红字发票在电子税务局操作,不仅规范,而且能提高效率。 首先,开具红字发票的前提条件很重要。依据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》及相关规定,当出现销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让时,就可以开具红字发票。比如,你之前开给客户的发票金额有误,或者货物有部分退回,这时候就需要开具红字发票来调整。 在电子税务局开具红字发票,一般有以下几个步骤。第一步,要填开《开具红字增值税专用发票信息表》。如果是销售方申请开具,当专用发票已交付购买方,购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》;若购买方取得专用发票已用于申报抵扣,或者购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,由购买方在新系统中填开并上传《信息表》。这一步就像是先向税务机关报备你要开红字发票的情况。 第二步,经税务机关系统校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。这就好比是税务机关认可了你的报备,给了你一个开具的“许可证编号”。 第三步,销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。开具时,要确保红字专用发票应与《信息表》一一对应。就像你要按照“许可证编号”的要求准确开具红字发票。 此外,开具红字发票还需要注意一些事项。要在规定的时间内完成操作,避免逾期带来不必要的麻烦。同时,要妥善保存相关的凭证和资料,以备税务机关核查。比如,你要把开具红字发票的相关文件、信息表等都保存好。

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