question-icon 抵扣的苗木发票该如何入账?

我公司买了一批苗木取得了可抵扣的发票,但是我不太清楚该怎么入账。以前没处理过这类发票,也不知道在财务上要遵循什么流程和规定。希望了解下抵扣的苗木发票入账的具体方法和相关注意事项。
展开 view-more
  • #苗木发票入账
answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来了解一下什么是可抵扣的苗木发票。可抵扣的苗木发票通常是指符合税法规定,可以用于抵扣增值税进项税额的发票。一般来说,农业生产者销售自产农产品开具的免税发票,或者从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得的增值税专用发票,都可以作为苗木发票进行抵扣。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%(自2019年4月1日起,纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额;用于其他方面的,按9%扣除率计算进项税额)的扣除率计算的进项税额,国务院另有规定的除外。进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率。 下面为您介绍具体的入账方法。 假设企业是一般纳税人,购进苗木用于绿化工程(非用于生产销售或委托加工13%税率货物),取得农业生产者开具的免税发票,发票金额为10000元。 第一步,计算可抵扣的进项税额。可抵扣进项税额 = 10000×9% = 900元。 第二步,确定苗木的入账成本。入账成本 = 10000 - 900 = 9100元。 第三步,进行账务处理。借:原材料(或相关资产科目)9100 应交税费 - 应交增值税(进项税额)900 贷:银行存款(或应付账款等)10000 如果取得的是小规模纳税人开具的3%征收率的增值税专用发票,假设发票金额(不含税)为10000元,税额为300元,同样用于非生产销售或委托加工13%税率货物的情况。 可抵扣的进项税额 = 10000×9% = 900元。 苗木的入账成本 = 10000 + 300 - 900 = 9400元。 账务处理为:借:原材料(或相关资产科目)9400 应交税费 - 应交增值税(进项税额)900 贷:银行存款(或应付账款等)10300 在入账过程中,还需要注意以下几点。一是要确保发票的真实性和合法性,取得的发票必须是符合规定的有效凭证。二是要按照规定的时间和程序进行进项税额的抵扣申报,避免逾期无法抵扣的情况。三是要准确核算苗木的入账成本和进项税额,保证财务数据的准确性。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系