购货红字发票该如何做账？
我公司之前采购了一批货物，取得了正常的发票并已入账。但后来因为部分货物质量问题，和供应商协商后对方开了购货红字发票。我不太清楚这笔红字发票该怎么进行账务处理，想了解下具体的做账方法和相关规定。
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在会计处理上，购货红字发票的做账主要是对之前正常购货入账分录进行反向冲减，以反映实际的交易变化。下面来详细讲解其账务处理的过程。 首先，当企业最初购买货物取得正常发票时，一般会按照发票金额和税额进行如下账务处理：借记“原材料”“库存商品”等科目（记录货物的成本），借记“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”（记录可以抵扣的增值税），贷记“应付账款”“银行存款”等科目（记录支付的款项或欠款）。这一操作是确认企业的购货成本和可以抵扣的进项税额。 而当收到购货红字发票时，意味着原来的购货业务有了变化，可能是部分退货、折扣等情况。此时，就需要进行反向的账务处理来冲减之前的入账金额。具体分录为：借记“应付账款”“银行存款”等科目（减少支付的款项或欠款），贷记“原材料”“库存商品”等科目（减少货物的成本），贷记“应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）”。这里的“进项税额转出”是因为之前已经抵扣了进项税，现在业务发生变化，相应的进项税不能再抵扣，所以要转出。 依据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的相关规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。
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