退了社保后应该怎么做会计分录？

当企业发生社保退费情况时，我们需要根据不同的社保种类以及公司的会计核算方式来正确编制会计分录。以下以常见的企业社保费用处理为例进行说明。首先，我们要明白社保费用一般分为单位承担部分和个人承担部分。单位承担的社保费用，在正常缴纳时通常计入“管理费用”“销售费用”等成本费用类科目，同时贷记“应付职工薪酬 - 社会保险费”；而个人承担部分是从员工工资中代扣代缴的，通过“其他应付款 - 社会保险费”核算。当发生社保退费情况时，我们需要做与缴纳社保时相反的分录来冲减之前的记录。对于单位承担部分的社保退费，我们应借记“银行存款”，表示银行账户收到了退款；同时贷记“管理费用”“销售费用”等之前记录社保费用的科目，这样就冲减了之前计入成本费用的社保金额。依据《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》，企业为职工缴纳的社会保险费，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相关负债，计入当期损益或相关资产成本。所以，社保退费就是对之前已确认的职工薪酬负债和成本费用的反向调整。举例来说，如果公司之前缴纳社保时，借记“管理费用 - 社保费”1000 元，贷记“应付职工薪酬 - 社会保险费”1000 元；缴纳时，借记“应付职工薪酬 - 社会保险费”1000 元，贷记“银行存款”1000 元。现在收到社保退费 500 元，那么分录就是借记“银行存款”500 元，贷记“管理费用 - 社保费”500 元。对于个人承担部分的社保退费，如果之前是通过“其他应付款 - 社会保险费”核算的，收到退款时应借记“银行存款”，贷记“其他应付款 - 社会保险费”；后续如果需要将这部分款项退还给员工，再借记“其他应付款 - 社会保险费”，贷记“库存现金”或“银行存款”。总之，社保退费的会计分录编制需要遵循会计准则，准确反映企业资金的流向和财务状况的变化。