question-icon 小规模未开票收入如何申报增值税?

我是小规模纳税人,最近有一些业务没开发票,不知道该怎么去申报增值税。也不清楚申报流程和需要注意啥,怕报错了有麻烦,想了解下具体该怎么做来正确申报未开票收入的增值税。
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  • #增值税申报
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小规模纳税人未开票收入申报增值税是一个常见的问题,下面为你详细介绍相关内容。 首先,我们来明确一下未开票收入的概念。未开票收入就是企业在销售商品或者提供服务的过程中,已经实现了收入,但由于各种原因没有给购买方开具发票。比如,有的客户不需要发票,或者业务发生后还未来得及开具发票等情况。 接下来,我们看看申报的相关规定。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和相关税收政策,小规模纳税人发生应税销售行为,不论是否开具发票,都应当按照规定计算缴纳增值税。 对于小规模纳税人未开票收入的申报流程,一般如下:小规模纳税人通常按季度申报增值税。在填写增值税纳税申报表时,需要将未开票收入填写在相应的栏次中。如果是季度销售额未超过免税标准(目前,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元,以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元的,免征增值税),未开票收入应填写在“小微企业免税销售额”(企业适用)或者“未达起征点销售额”(个体工商户适用)栏次。 如果季度销售额超过了免税标准,未开票收入则应填写在“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”栏次。同时,按照3%的征收率计算应纳税额。不过,自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税,在填写申报表时要注意相应的换算和填写减征的税额。 需要注意的是,企业应当如实申报未开票收入,不能隐瞒不报。否则,一旦被税务机关发现,会面临补缴税款、加收滞纳金甚至罚款等处罚。并且,企业要对未开票收入做好记录,以备税务机关检查。

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