小规模未开票收入如何申报增值税？

小规模纳税人未开票收入申报增值税是一个常见的问题，下面为你详细介绍相关内容。

首先，我们来明确一下未开票收入的概念。未开票收入就是企业在销售商品或者提供服务的过程中，已经实现了收入，但由于各种原因没有给购买方开具发票。比如，有的客户不需要发票，或者业务发生后还未来得及开具发票等情况。

接下来，我们看看申报的相关规定。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和相关税收政策，小规模纳税人发生应税销售行为，不论是否开具发票，都应当按照规定计算缴纳增值税。

对于小规模纳税人未开票收入的申报流程，一般如下：小规模纳税人通常按季度申报增值税。在填写增值税纳税申报表时，需要将未开票收入填写在相应的栏次中。如果是季度销售额未超过免税标准（目前，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元，以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元的，免征增值税），未开票收入应填写在“小微企业免税销售额”（企业适用）或者“未达起征点销售额”（个体工商户适用）栏次。

如果季度销售额超过了免税标准，未开票收入则应填写在“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”栏次。同时，按照3%的征收率计算应纳税额。不过，自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，在填写申报表时要注意相应的换算和填写减征的税额。

需要注意的是，企业应当如实申报未开票收入，不能隐瞒不报。否则，一旦被税务机关发现，会面临补缴税款、加收滞纳金甚至罚款等处罚。并且，企业要对未开票收入做好记录，以备税务机关检查。