question-icon 个税退付手续费如何申报增值税?

我收到了个税退付手续费,但是不知道该怎么去申报增值税。我不太清楚申报的流程、需要准备什么资料,也不知道相关的规定是怎样的。希望能了解一下具体该如何操作来申报增值税。
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  • #个税手续费
answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来了解一下个税退付手续费的概念。个税退付手续费是指企业代扣代缴员工个人所得税时,税务机关按照一定比例(一般为2%)付给企业的手续费。这笔手续费在税法上是需要缴纳增值税的。 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的相关规定,企业取得的个税退付手续费属于“经纪代理服务”范畴,应按照“经纪代理服务”缴纳增值税。一般纳税人适用6%的税率,小规模纳税人适用3%的征收率(在一些税收优惠政策下,小规模纳税人征收率可能会有调整)。 关于申报流程,对于一般纳税人来说,需要在增值税纳税申报表附列资料(一)中“开具其他发票”或“未开具发票”栏次,按照适用税率填写销售额和销项税额。在填写销售额时,要将收到的个税退付手续费换算为不含税金额。例如,收到手续费1060元,那么不含税销售额就是1060÷(1 + 6%)= 1000元,销项税额为1000×6% = 60元。 小规模纳税人则需要在增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)中“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”栏次填写不含税销售额。如果符合小微企业免征增值税政策,在相应的免税栏次填写。同样以收到手续费1060元为例,不含税销售额为1060÷(1 + 3%)≈ 1029.13元。 在申报时,企业需要准备好相关的证明资料,如税务机关出具的手续费返还凭证等,以备税务机关核查。同时,要注意申报的时间,应按照企业正常的增值税纳税申报期限进行申报,一般是月度或季度申报。如果逾期未申报,可能会面临税务行政处罚。

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