question-icon 个税退回的手续费如何申报增值税?

我收到了个税退回的手续费,但是不知道该怎么去申报增值税。对申报流程和相关规定完全不了解,怕申报错了会有麻烦,想问问具体该如何操作,要注意些什么。
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  • #个税手续费
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首先,我们来解释一下个税退回的手续费。当企业代扣代缴员工个人所得税后,税务机关会按照一定比例(通常是2%)给企业返还手续费,这就是个税退回的手续费。对于这笔手续费是否要缴纳增值税,在税务处理上是有规定的。根据国家税务总局的相关政策口径,企业取得的代扣代缴个人所得税手续费收入应按“经纪代理服务”缴纳增值税。 接下来,说说如何申报增值税。对于一般纳税人而言,在填写增值税纳税申报表时,要将这笔手续费收入换算成不含税收入,填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》“开具其他发票”或“未开具发票”栏对应的“6%税率”项目中。换算公式为:不含税收入 = 含税收入÷(1 + 6%)。这里的含税收入就是你收到的个税退回手续费的金额。 对于小规模纳税人,应将不含税收入填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“服务、不动产和无形资产”列对应的栏次。若季度销售额未超过免税标准,可以享受免征增值税政策。不含税收入的换算公式为:不含税收入 = 含税收入÷(1 + 3%) ,在2024年1月1日至2027年12月31日,小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。 在申报时,要确保申报数据准确,并且要留存好相关的资料,比如手续费返还的入账凭证等,以备税务机关核查。同时,各地在具体执行过程中可能会有一些细微差异,如果在申报过程中遇到问题,建议及时咨询当地的税务机关,以获取准确的指导。

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