question-icon 个人所得税怎么显示要补税?

我在进行个人所得税年度汇算时,发现系统提示要补税,可我不太清楚为啥会显示要补税,是哪些情况会导致这样呢,也不知道系统是怎么算出要补多少税的,想了解下具体的原因和计算方式。
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  • #个税补税
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个人所得税显示要补税,主要是由于个人在一个纳税年度内,预缴税额少于应纳税额所导致的。下面来详细解释一下其中的原因和相关法律依据。 首先,我们需要明白几个关键的法律概念。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,我国个人所得税实行的是分类与综合相结合的税制。其中,综合所得包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得这四项。 个人所得税通常是由扣缴义务人(一般是你的工作单位)在每月或者每次支付所得时,按照规定预扣预缴税款。而到了年度终了后,纳税人需要进行年度汇算,将全年取得的综合所得合并计算应纳个人所得税,再减去已预缴的税款,得出应退或应补税额。 如果出现以下几种情况,就很可能导致需要补税: 一是从两处或者两处以上取得工资、薪金所得,在预缴税款时,不同单位可能都扣除了基本减除费用(每月5000元),但在年度汇算时,只能扣除一次,这就会导致预缴税额减少,从而需要补税。例如,小李在A公司每月工资8000元,在B公司每月兼职收入5000元,两个公司在预缴时都分别扣除了5000元的基本减除费用,而年度汇算时只能扣除一次,所以就可能需要补税。 二是除工资薪金外,纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,各项综合所得的收入加总后,导致适用综合所得年税率高于预扣率。比如小张每月工资收入5000元,预缴时适用较低税率,但他还有一笔劳务报酬收入20000元,年度汇算时综合所得适用税率提高,就可能需要补税。 三是纳税人取得综合所得,扣缴义务人未依法预扣预缴税款。例如,小王取得一笔劳务报酬,支付方没有按照规定为他预扣预缴个人所得税,那么在年度汇算时,小王就需要补缴这部分税款。 在进行年度汇算时,补税金额的计算方式是:应退或应补税额=[(综合所得收入额 - 60000元 - “三险一金”等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 捐赠)×适用税率 - 速算扣除数] - 已预缴税额。如果计算结果为正数,就表示需要补税;如果为负数,则表示可以退税。 总之,当你在个人所得税APP等渠道进行年度汇算时,系统会自动根据你的收入、扣除等情况计算出应补税额,并显示出来。你需要按照规定及时补缴税款,以免产生滞纳金等不利后果。

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