数电发票开专票如何上税？
我最近要开数电发票专票，但是完全不清楚该怎么上税。也不知道税率是多少，计税依据是什么，纳税申报流程又是怎样的。想问问大家有没有了解的，给我讲讲数电发票开专票上税的具体情况。
张凯执业律师
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首先，我们来了解一下几个关键概念。数电发票也就是全面数字化的电子发票，专票即增值税专用发票，它和普通发票不同，取得专票的一般纳税人可以用来抵扣进项税额。而上税就是纳税人按照税法规定向国家缴纳税款。
数电发票开专票上税涉及到税率和计税依据。税率方面，不同的业务适用不同的税率。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，销售货物、劳务，提供有形动产租赁服务等适用13%税率；销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%；销售服务、无形资产等，除特殊规定外，税率为6%。小规模纳税人适用征收率，一般为3%，在一些特殊政策下可能会有减免。计税依据通常是不含税的销售额。比如，企业销售货物取得含税收入113元，适用13%税率，那么不含税销售额就是113÷(1 + 13%) = 100元，销项税额就是100×13% = 13元。
纳税申报流程也很重要。一般纳税人需要在规定的申报期内（通常是每月的1 - 15日）进行申报。先在开票系统中抄税，将本期开具的发票信息上传到税务机关。然后登录电子税务局，填写增值税纳税申报表。将本期的销项税额、进项税额等信息准确填入相应栏次。如果有进项税额需要抵扣，要确保取得合法有效的扣税凭证，并在规定时间内进行认证或勾选确认。最后，根据申报表计算出应纳税额，完成税款缴纳。小规模纳税人通常按季度申报，流程和一般纳税人类似，但申报表相对简单。