个人奖金如何计税?


个人奖金的计税方式在不同情况下有不同的规定。首先我们来了解一下相关概念。应纳税所得额就是我们计算纳税金额的基数,它是在收入总额的基础上,按照规定扣除一些必要的费用后得到的金额。税率则是根据应纳税所得额的不同区间来确定的,不同的区间对应不同的税率。 目前,个人奖金计税主要有两种方式。一种是单独计税,另一种是并入综合所得计税。单独计税就是把奖金单独拿出来,不与其他收入合并,按照月度税率表来计算应纳税额。这种方式适用于奖金金额较大,且平时工资收入不高的情况。例如,小李全年工资收入较低,但年底获得了一笔 3 万元的奖金。如果采用单独计税,先将 3 万元除以 12 个月,得到每月 2500 元。查找月度税率表,对应的税率为 3%,速算扣除数为 0。那么这笔奖金应缴纳的税额就是 30000×3% - 0 = 900 元。 并入综合所得计税则是把奖金和工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等其他综合所得合并在一起,按照年度综合所得税率表来计算应纳税额。这种方式适用于平时工资收入较高,奖金金额相对较小的情况。比如小张每月工资较高,年底获得了 1 万元的奖金。假设小张全年综合所得扣除各项扣除后为 20 万元,将 1 万元奖金并入后,按照年度综合所得税率表计算应纳税额。 依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在 2023 年 12 月 31 日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。自 2024 年 1 月 1 日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 总之,在选择计税方式时,要根据自己的实际收入情况进行综合考虑,选择最适合自己的计税方式,以达到合理纳税的目的。





