question-icon 企业所得税是按照利润表交税的吗?

我开了一家小公司,在处理税务问题时很困惑。财务给我利润表,但我不确定交企业所得税是不是就按这上面的数据来算。想知道企业所得税到底怎么算,是不是直接根据利润表来交税呢?
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  • #企业所得税
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企业所得税并非单纯按照利润表来交税。首先,我们要理解几个重要概念。企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。利润表反映的是企业在一定会计期间的经营成果,上面列示了营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益等项目,最终得出净利润。然而,在计算企业所得税时,需要依据应纳税所得额来计算。应纳税所得额的计算方式是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。这和利润表中的净利润概念不同。举例来说,企业的某些收入可能属于不征税收入或者免税收入,像财政拨款就属于不征税收入,国债利息收入属于免税收入,这些在计算应纳税所得额时要从收入总额中减除。各项扣除也有明确规定,根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。比如企业为生产产品、提供劳务等发生的可归属于产品成本、劳务成本等的费用,应当在确认产品销售收入、劳务收入等时,将已销售产品、已提供劳务的成本等计入当期损益。但有些费用的扣除是有限额标准的,如企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。此外,如果企业以前年度有亏损,在规定的年限内是可以用当年的所得进行弥补的。所以,企业在计算企业所得税时,不能直接按照利润表中的数据交税,而是要在会计利润的基础上,按照税法的规定进行调整,计算出应纳税所得额,再乘以适用的税率,才能得出应缴纳的企业所得税金额。

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