question-icon 保本收益是否需要缴纳增值税?

我有一些投资获得了保本收益,但是不太清楚这部分收益在税务方面的规定。我想知道按照我国法律,保本收益需不需要缴纳增值税呢?缴纳的标准和依据是什么呢?希望懂法律和税务的朋友能帮忙解答一下。
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  • #保本收益税
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在我国的税收法律体系中,保本收益涉及到增值税的缴纳问题。首先,我们来解释一下“保本收益”这个概念。保本收益指的是合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。简单来说,就是投资者在投资时,根据合同约定,不管投资项目最终盈利情况如何,本金都能完整地拿回来,并且还可能获得一定的收益。 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《销售服务、无形资产、不动产注释》规定,各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税。 也就是说,对于保本收益,应按照贷款服务缴纳增值税。其计税依据通常是保本收益的金额,一般纳税人适用的增值税税率为6%,小规模纳税人按照征收率3%缴纳增值税。不过,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。 这里需要强调的是,如果合同中未明确承诺到期本金可全部收回的投资收益,则不属于保本收益,不征收增值税。所以,判断是否为保本收益,关键在于合同中对于本金收回的约定。总之,在涉及保本收益的增值税缴纳问题上,要严格按照法律规定执行,以避免税务风险。

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