question-icon 理财产品投资收益是否需要纳税调整?

我买了些理财产品,获得了一笔投资收益。现在不太清楚这笔收益在税务方面该怎么处理,需不需要进行纳税调整呢?不太懂这方面的规定,希望了解一下相关法律依据和具体要求。
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answer-icon 共1位律师解答

理财产品投资收益是否需要纳税调整,要分不同情况来看。 首先,我们得明白纳税调整是什么意思。纳税调整就是在计算企业或个人应纳税所得额时,按照税法规定对会计利润进行调整。因为会计核算和税法规定在某些收入、扣除项目的确认和计量上可能存在差异,所以需要进行调整。 对于国债利息收入这类理财产品收益,根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定,国债利息收入为免税收入。也就是说,企业取得的国债利息收入不需要缴纳企业所得税,在计算应纳税所得额时,这部分收益要从会计利润中调减,不需要进行纳税调增。 如果是投资于银行理财产品获得的收益,情况就比较复杂。保本型银行理财产品收益,按照相关税收规定,应按贷款服务缴纳增值税。企业取得的这部分收益要计入应纳税所得额缴纳企业所得税。若会计核算上未将其计入当期损益,在计算企业所得税时就需要进行纳税调增。非保本型银行理财产品收益,根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)规定,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。但在企业所得税方面,同样要根据会计核算和税法规定的差异判断是否需要纳税调整。 个人投资理财产品,对于股票转让所得,根据现行个人所得税法规定,对个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。而个人取得的利息、股息、红利所得,要按规定缴纳个人所得税。比如储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税,但其他利息所得就需要纳税。如果会计核算和税法规定不一致,也可能涉及纳税调整。总之,理财产品投资收益是否需要纳税调整,要依据具体产品类型、税法规定和会计处理情况来确定。

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