税额就是实际纳税额吗？

在法律层面，税额并不一定就是实际纳税额，下面为您详细解释。税额通常指依据税法规定的税率和计税依据计算出来的应纳税的金额。它是按照既定的公式，将计税依据与适用税率相乘得出的一个理论上的纳税数值。例如，增值税应纳税额的计算公式可能是销项税额减去进项税额。这里计算出来的税额是根据税法规则计算得出的初步结果。而实际纳税额是纳税人最终实际缴纳给税务机关的税款数额。这两者存在差异，可能因为税收优惠政策的影响。根据《中华人民共和国税收征收管理法》以及各类税种的具体法规，国家为了鼓励某些行业发展、扶持特定群体或者促进经济结构调整等目的，会出台一系列税收优惠政策。这些政策包括免税、减税、税收抵免等。比如，小微企业可能符合企业所得税的减免政策，原本计算出的税额经过减免后，实际纳税额就会低于税额。再比如，在个人所得税中，专项附加扣除政策也会使应纳税所得额减少，从而降低实际纳税额。此外，税务机关的税收征管调整也会造成两者的不同。如果纳税人存在多缴、少缴税款的情况，税务机关会进行相应的调整。若纳税人多缴了税款，根据《税收征收管理法》规定，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息；若少缴税款，税务机关在规定期限内有权追征。所以，由于税收优惠政策、税务征管调整等因素，税额和实际纳税额通常是不一样的。税额是理论计算值，实际纳税额是经过各种调整后最终缴纳的金额。