境外利润回国是否要交税？
我在境外有一笔投资利润，现在想把这笔钱转回国内。但我不知道这笔境外利润回国需不需要交税。如果要交的话，具体的交税规则和标准是怎样的？有没有什么减免政策呢？
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共1位律师解答
境外利润回国是否要交税，需要分情况来看。首先，我们要明白居民企业和非居民企业这两个概念。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业则是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 对于居民企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条规定，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。也就是说，居民企业取得的境外利润需要在国内交税。不过，为了避免双重征税，企业境外所得在境外实际缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。 对于非居民企业，如果在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。如果非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，境外利润一般无需在国内交税。 此外，个人从境外取得的利润也需要关注纳税问题。依据《中华人民共和国个人所得税法》第一条，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。也就是说，符合条件的居民个人取得境外利润需要交税，同样也有境外所得抵免等规定来避免双重征税。
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