确认了收入但是未开票是否要交增值税?

我公司在业务中已经确认了收入,可还没给对方开发票。这种情况下,不知道要不要缴纳增值税,不太清楚相关规定,想了解一下具体是怎样的。
张凯执业律师
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在税法规定里,确认收入但未开票是否要缴纳增值税,需要依据增值税纳税义务发生时间来判定。


增值税纳税义务发生时间,通俗来讲,就是纳税人产生缴纳增值税责任的那个时间点。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条规定,增值税纳税义务发生时间:(一)发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。(二)进口货物,为报关进口的当天。


对于销售货物或者应税劳务,如果您已经确认了收入,意味着很可能已经满足了收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据这一条件。即使未开具发票,按照上述规定,纳税义务已经发生,就需要缴纳增值税。


比如,您把一批货物卖给了对方,对方已经验收并且拿走货物,您也收到了货款,此时就算还没开发票,从法律上来说,您就已经有了缴纳增值税的义务。


如果是提供服务的情况,《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1第四十五条规定,增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:(一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。


所以,只要满足了相应的纳税义务发生时间条件,不管是否开具发票,都应当缴纳增值税。要是不按时缴纳,可能会面临税务机关的处罚,比如加收滞纳金等。

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