question-icon 个税返还增值税是否需要进行价税合计?

我收到了个税返还的款项,不太清楚这里面涉及的增值税要不要进行价税合计。也不知道相关的法律是怎么规定的,怕处理不好会有税务风险。想了解下到底需不需要把个税返还的增值税进行价税合计。
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  • #个税返还
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在探讨个税返还增值税是否要进行价税合计之前,我们先解释一下相关概念。个税返还,指的是企业代扣代缴员工个人所得税后,税务机关按照一定比例返还给企业的手续费。而增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。 从税法原理来说,企业取得的个税返还手续费属于经纪代理服务收入,按照规定是要缴纳增值税的。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的相关规定,销售服务、无形资产或者不动产,是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。企业取得的个税返还手续费,就是因为为税务机关提供了代扣代缴服务而获得的报酬,属于有偿提供服务的范畴,所以要缴纳增值税。 关于价税合计,价税合计是指在销售货物或提供应税劳务时,将不含税销售额与增值税税额相加得出的总额。对于个税返还手续费缴纳增值税,同样存在价税合计的问题。企业在核算这笔收入时,应将收到的个税返还手续费总额进行价税分离,一部分确认为收入,一部分确认为应交增值税税额。比如企业收到1060元的个税返还手续费,增值税税率为6%,那么不含税收入就是1060÷(1 + 6%) = 1000元,增值税税额就是1000×6% = 60元。这样做能准确反映企业的收入和纳税情况,符合税收法规的要求。 总之,个税返还增值税是需要进行价税合计的,企业应按照相关税收规定正确进行会计核算和税务处理,避免税务风险。

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