question-icon 有土地的股权转让涉及什么税?

我手里有个公司的股权,这个公司名下有土地。现在我打算把股权转出去,但是不太清楚这种有土地的股权转让会涉及到哪些税,心里没底,就怕到时候有税务风险,想问问专业人士具体会涉及哪些税?
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  • #股权税务
answer-icon 共1位律师解答

在有土地的股权转让过程中,通常会涉及以下几种税: 首先是印花税。印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。在股权转让中,根据《中华人民共和国印花税法》规定,产权转移书据属于印花税的应税凭证,股权转让合同就属于产权转移书据。股权转让双方都需要按照合同所载金额的万分之五缴纳印花税。也就是说,如果股权转让合同金额是100万元,那么转让方和受让方都需要缴纳500元的印花税。 其次是个人所得税(针对个人股东)或企业所得税(针对企业股东)。如果是个人股东转让股权,根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,个人转让股权所得属于财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额,适用百分之二十的比例税率。例如,个人股东当初投资成本是50万元,转让股权获得80万元,那么应纳税所得额就是80万减去50万再减去相关合理费用(比如印花税等),假设合理费用是1万元,应纳税所得额就是29万元,需要缴纳的个人所得税就是29万乘以20%,即5.8万元。 要是企业股东转让股权,根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业转让股权取得的收入属于转让财产收入,应计入企业的应纳税所得额,按照企业适用的税率缴纳企业所得税。一般企业所得税税率为25%,高新技术企业等有优惠税率。例如,企业转让股权取得100万元收入,投资成本是60万元,那么应纳税所得额就是40万元,若该企业适用25%的税率,就需要缴纳10万元的企业所得税。 此外,虽然股权转让主要涉及上述两种税,但如果在股权转让过程中,被认定为实质是土地转让行为,可能还会涉及土地增值税等其他税种。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》,转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人。不过,判断是否需要缴纳土地增值税,要根据具体情况,由税务机关依据相关规定进行认定。

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