question-icon 长期股权投资处置收益需要缴纳所得税吗?

我进行了长期股权投资,现在打算处置这些投资并获得了收益。我不太清楚这笔处置收益要不要缴纳所得税,想了解一下在法律层面是如何规定的,希望得到明确的解答。
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  • #股权处置税
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长期股权投资处置收益是否要交所得税,需要分情况来看。 首先,我们来解释一下相关概念。长期股权投资是指通过投资取得被投资单位的股份,企业对其他单位的股权投资,通常视为长期持有,以及通过股权投资达到控制被投资单位,或对被投资单位施加重大影响,或为了与被投资单位建立密切关系,以分散经营风险。而所得税是国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,其中包括转让财产收入。这里的转让财产收入就涵盖了长期股权投资处置所获得的收益。一般情况下,企业的长期股权投资处置收益是需要计入企业应纳税所得额,缴纳企业所得税的。不过,也存在一些特殊情况。 如果符合《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》等相关规定的企业重组等特殊情形,可能会适用特殊性税务处理,暂不确认有关资产的转让所得或损失,也就不需要在当期缴纳所得税。另外,如果投资企业是居民企业,从符合条件的居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益,根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定,属于免税收入。但这是针对股息红利等收益,对于处置长期股权投资产生的资本利得收益,并不在免税范围内,通常还是要缴纳所得税的。 对于个人而言,个人转让股权取得的所得属于财产转让所得,根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定,财产转让所得应当缴纳个人所得税,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额,适用比例税率,税率为百分之二十。所以个人处置长期股权投资收益一般也是需要缴纳个人所得税的。

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