question-icon 长期借钱不还需要缴税吗?

我有个朋友之前找我借了一笔钱,挺长时间了一直没还。我最近听说好像长期借钱不还可能要缴税,我就挺疑惑的,想了解下这种情况到底需不需要缴税啊,是怎么规定的呢。
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answer-icon 共1位律师解答

长期借钱不还,不一定需要缴税,要分不同情况来看。 首先,如果是个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号),其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。这里的意思就是,这种情况下,没还的借款就相当于企业给个人投资者发的红利,要按照这个项目来交个人所得税。 其次,如果是企业之间的借款,债权人免除了债务,债务人需要缴纳企业所得税。这是因为这属于债务豁免的范畴,不再支付债务的一方视同营业外收入,所以要缴纳所得税。 然后,如果是个人间的债务豁免,这属于赠予行为,受赠方要缴纳个人所得税。而企业间的债务豁免,可理解为债务重组,免于支付债务的一方企业视同获取了其他经营所得,应将其并入企业所得缴纳企业所得税。不过要注意,对于企业间的债务豁免,免除其他企业债务的一方,这一部分不得作为企业的合理损失来进行事先扣除。但如果属于法院判决无法支付的债务,那么这个就属于合理的支出,可以税前扣除。 最后,如果只是单纯的个人之间借款长期不还,且没有涉及利息收益等情况,依据《中华人民共和国个人所得税法》第二条,由于借贷未偿还的行为并不包含在应纳税所得额类别之中,所以无需缴纳个人所得税。 相关概念: 债务豁免:简单说就是债权人不再要求债务人偿还债务,对债务人来说就像是额外得到了一笔收入。 债务重组:是指在不改变交易对手方的情况下,经债权人和债务人协定或法院裁定,就清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。

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