question-icon 需要计提个人所得税吗?

我现在在处理公司财务的事儿,对个人所得税这方面不太懂。就想问问,在财务操作里,需不需要计提个人所得税呀?要是需要的话,具体该咋操作呢?有没有啥需要特别注意的地方?
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answer-icon 共1位律师解答

在财务处理中,一般是需要计提个人所得税的。我们先来了解一下什么是计提个人所得税。计提简单来说,就是计算和提取。在会计核算里,要按照规定的比率与基数相乘计算提取,列入某科目。个人所得税,是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。 从法律依据来讲,依据《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定,个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。所以企业作为扣缴义务人,在支付工资薪金等所得给员工时,有义务预扣预缴个人所得税,而预扣预缴的这个过程就涉及到计提。 具体的操作流程通常是这样的。在发放工资前,企业财务人员要根据员工的收入情况,按照税法规定的税率和扣除标准,计算出每个员工应缴纳的个人所得税金额。比如员工当月工资收入扣除五险一金等专项扣除以及专项附加扣除后,超过了个税起征点(目前是每月5000元),就要对超出部分按照相应税率计算应纳税额。然后在会计账务处理上,借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费 - 应交个人所得税” ,这就是计提个人所得税的账务处理。等到实际缴纳税款时,借记“应交税费 - 应交个人所得税”,贷记“银行存款” 。 需要注意的是,企业必须严格按照税法规定准确计算和扣缴个人所得税。如果扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。所以企业在计提和扣缴个人所得税时,要认真履行义务,避免出现税务风险。

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