个人养老金账户是怎么回事？

个人养老金账户是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。下面从多个方面为你详细介绍。

从定义上看，个人养老金是我国养老保险体系的第三支柱。第一支柱是基本养老保险，也就是我们平常说的职工养老保险和城乡居民养老保险；第二支柱是企业年金和职业年金；而个人养老金就属于第三支柱，主要是为了进一步提高人们退休后的养老保障水平。

在参加范围方面，只要在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加个人养老金制度。这意味着大部分有基本养老保险的人都有资格开通个人养老金账户。

从缴费来看，参加人可以通过个人养老金信息管理服务平台，建立个人养老金账户。这个账户是唯一的，并且是参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。参加人还应当指定或者开立一个本人唯一的个人养老金资金账户，用于个人养老金缴费、归集收益、支付和缴纳个人所得税。个人养老金资金账户可以由参加人在符合规定的商业银行指定或者开立，也可以通过其他符合规定的金融产品销售机构指定。缴费上限为每人每年12000元，以后会根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费上限。

税收政策上，国家给予政策支持。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

依据《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》等相关规定，个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居，或者具有其他符合国家规定的情形，经信息平台核验领取条件后，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金，领取方式一经确定不得更改。领取时，应将个人养老金由个人养老金资金账户转入本人社会保障卡银行账户。