个人养老金制度实施是怎样的情况？

个人养老金制度是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。简单来说，就是在我们平时缴纳的基本养老保险之外，自己再额外存一笔钱用于养老。

从实施的意义来看，它能为个人养老提供更多的资金保障。基本养老保险是基础保障，而个人养老金可以进一步提高我们退休后的生活质量。就好比我们盖房子，基本养老保险是地基和主体结构，个人养老金则是为房子添加更舒适的装修。

在参与方式上，根据《关于推动个人养老金发展的意见》等相关规定，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金制度。我们需要通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户；之后，再选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户。这两个账户是相互对应的，而且都是唯一的，资金账户主要用于缴费、购买金融产品、归集收益等。

关于税收优惠，国家给予个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。

在资金管理方面，个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。并且，个人养老金资金账户封闭运行，只有达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居，或者具有其他符合国家规定的情形，经信息平台核验领取条件后，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。