当期有利润但累计亏损时是否需要计提所得税？

我公司在这个会计期间有利润，可从累计情况看还是亏损的。我不太清楚在这种状况下，要不要对所得税进行计提。不知道税法在这方面是怎么规定的，想弄明白这个问题，避免财务处理上出现错误。
张凯执业律师
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在企业财务处理中，当期有利润但累计亏损是否需要计提所得税，这需要依据相关税法规定来判断。


首先，我们要明白企业所得税的征收原则。企业所得税是对企业的应纳税所得额进行征收的一种税。应纳税所得额通常是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。简单来说，就是企业真正赚的钱才需要缴纳所得税。


根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。同时，第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。


在当期有利润但累计亏损的情况下，如果累计亏损在税法规定的可弥补年限内（最长五年），那么当期利润可以先用于弥补累计亏损。当弥补完累计亏损后，如果还有剩余的利润，那么就需要对这部分剩余利润计提所得税；如果当期利润不足以弥补累计亏损，那么就不需要计提所得税。


例如，某企业累计亏损100万元，当期实现利润30万元，由于30万元小于100万元，当期利润全部用于弥补亏损后，仍有70万元亏损未弥补完，这种情况下当期就无需计提所得税。相反，如果累计亏损为20万元，当期利润为30万元，弥补完累计亏损后还剩余10万元利润，那么就需要对这10万元利润按照适用税率计提所得税。


所以，当期有利润但累计亏损时，关键在于判断当期利润能否弥补完累计亏损，以此来确定是否需要计提所得税。

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