question-icon 既缴纳增值税又缴纳消费税的有哪些情况?

我在做小生意,涉及货物销售。听说有些情况既要交增值税又要交消费税,不太清楚具体是哪些。我想了解一下,这样心里有个底,看看自己的生意会不会涉及到这些情况,免得之后出现税务问题。
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  • #税费缴纳
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增值税和消费税是我国税收体系中两个重要的税种,它们在征收目的、范围和方式上有所不同,但有些情况下,同一商品或行为既需要缴纳增值税,也需要缴纳消费税。 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。简单来说,就是在商品或服务的每一次交易增值部分都要交税。它的征收范围很广泛,一般只要有销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等行为,都要缴纳增值税。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当缴纳增值税。 消费税则是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。它主要是为了调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入。消费税的征收范围具有选择性,只对特定的消费品征收。根据《中华人民共和国消费税暂行条例》规定,在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人,为消费税的纳税人,应当缴纳消费税。 既缴纳增值税又缴纳消费税的情况主要集中在一些特定的消费品上。比如烟,包括卷烟、雪茄烟和烟丝等。生产、销售烟的企业,在销售环节既要缴纳增值税,因为这属于货物销售行为;同时也要缴纳消费税,因为烟是消费税的应税消费品。还有酒,像白酒、黄酒、啤酒等。企业生产销售酒时,同样要同时缴纳这两种税。另外,高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等也都属于既征增值税又征消费税的范围。这些商品在生产、委托加工或进口环节,除了按照增值税的规定缴纳增值税外,还要按照消费税的相关规定缴纳消费税。

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