增值税跟消费税有什么区别?


增值税和消费税是我国税收体系中两个重要的税种,它们存在多方面的区别。 首先是概念方面。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。简单来说,就是在商品或服务的每个增值环节都要交税。而消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上,选择少数消费品再征收的一个税种,主要目的是调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入。 从征收范围来看,增值税的征收范围非常广泛,涵盖了所有的商品和劳务的销售、进口等环节。只要有增值额,就需要缴纳增值税。而消费税的征收范围相对较窄,只针对特定的消费品,如烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油等。这些消费品往往是对健康、环境有一定影响或者属于高档消费品。 在计税方式上,增值税一般采用购进扣税法,也就是用当期销项税额减去当期进项税额,得出应纳税额。例如,企业销售商品取得100元的销售额,对应的销项税额是13元(假设税率为13%),而企业购进原材料等取得的进项税额是8元,那么当期应缴纳的增值税就是13 - 8 = 5元。消费税则有从价定率、从量定额和复合计税三种方式。从价定率就是按照应税消费品的销售额乘以适用税率计算应纳税额;从量定额是按照应税消费品的销售数量乘以单位税额计算;复合计税则是两者结合。比如白酒的消费税就是采用复合计税方式。 税率方面,增值税有不同的税率档次,一般纳税人常见的税率有13%、9%、6%等,小规模纳税人适用征收率,通常为3%(疫情期间有优惠政策)。消费税的税率根据不同的应税消费品而定,差异较大,比如卷烟的税率相对较高,而某些化妆品的税率相对较低。 纳税环节也有所不同。增值税在货物和劳务的流转过程中每个环节都可能征收,具有多环节征收的特点。而消费税主要在生产、委托加工和进口环节征收(金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收),一般只征收一次。 相关法律依据方面,增值税主要依据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则来征收管理。消费税则依据《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则。这些法律法规对增值税和消费税的征收范围、税率、计税方法等都做了明确的规定。





