question-icon 小企业会计准则下增值税有哪些科目?

我经营着一家小企业,在处理财务税务方面不太懂。我知道要按照小企业会计准则来操作,但是对于增值税科目不太清楚。我想了解在这个准则下,增值税都有哪些科目,这些科目该怎么使用,希望能得到专业解答。
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  • #增值税科目
answer-icon 共1位律师解答

在小企业会计准则下,增值税相关科目主要涉及“应交税费”这个一级科目,其中与增值税紧密相关的二级科目有“应交增值税”等。 首先来解释一下“应交税费”这个概念。它就像是一个大箱子,企业应该缴纳给国家的各种税费都会先放在这个箱子里,等需要缴纳的时候再从这里拿出去。而“应交增值税”就是这个大箱子里专门用来放增值税的小格子。 根据《小企业会计准则》的规定,“应交增值税”还可以进一步设置一些专栏。比如“销项税额”,当企业销售商品或者提供劳务,按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额,就会记录在这个专栏里。简单来说,就是企业卖东西时向客户收的那部分增值税。 “进项税额”则是企业在购买货物、接受劳务等过程中支付给供应商的增值税。企业购进货物等取得的增值税专用发票上注明的增值税额,就可以作为进项税额抵扣。比如企业买原材料花了钱,里面包含的增值税就可以记在“进项税额”这里,以后可以用来抵减“销项税额”。 “已交税金”专栏核算企业当月已交纳的增值税额。也就是企业实际把增值税交给税务局的那部分金额。 另外还有“转出未交增值税”和“转出多交增值税”等专栏。当企业当月的销项税额大于进项税额,产生了需要缴纳的增值税时,就通过“转出未交增值税”把这部分金额转到“应交税费——未交增值税”科目;如果当月进项税额大于销项税额,有多余的进项税,就可能涉及“转出多交增值税”。 “应交税费——未交增值税”科目核算企业月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。这样设置不同的科目和专栏,是为了清晰地记录企业增值税的计算、缴纳等情况,方便企业进行财务管理和税务申报。

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