question-icon 小规模成本票税额应计入哪个科目?

我是一家小规模企业的会计,在处理成本票税额的账务时犯了难。不清楚这个税额到底该计入哪个科目才符合规定,也担心记账错误会带来税务风险。想了解下在会计处理上,小规模成本票税额准确的入账科目是什么。
展开 view-more
  • #小规模税额
answer-icon 共1位律师解答

在会计处理中,要理解小规模成本票税额计入哪个科目,首先得明白小规模纳税人在增值税方面的特点。小规模纳税人实行简易计税方法,按照销售额和征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额。 这意味着小规模纳税人取得的成本票上的税额,不能像一般纳税人那样进行抵扣,而是要计入相关的成本或费用科目。 例如,当小规模纳税人购买原材料,取得的成本票上有税额,这个税额要和原材料的价款一起计入“原材料”科目。假设企业购买一批原材料,价款是10000元,税额是300元,那么原材料的入账价值就是10300元,会计分录为:借:原材料 10300;贷:银行存款等 10300 。 再比如,如果是购买办公用品等取得成本票,税额应计入“管理费用”等科目。假设购买办公用品花费500元,税额15元,会计分录为:借:管理费用 515;贷:库存现金 515 。 依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定,小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。所以,小规模成本票税额不能进行抵扣,要计入相关成本费用科目。这样处理既符合会计核算的要求,也遵循了税收法规。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系