question-icon 小规模纳税人免交的增值税应计入哪个科目?

我是一家小规模纳税人企业的会计,现在企业符合增值税免税政策,免交了一部分增值税。但我不知道这部分免交的增值税在会计核算时应该计入哪个科目,也不清楚相关的法律规定,希望能得到专业解答。
展开 view-more
  • #增值税核算
answer-icon 共1位律师解答

在会计处理上,小规模纳税人免交的增值税通常计入“营业外收入”科目。下面为你详细解释一下相关情况。 首先,我们来了解一下小规模纳税人免交增值税的相关规定。依据《关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》,自2021年4月1日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。当小规模纳税人满足这个条件时,原本应缴纳的增值税就不用交了。 从会计核算的角度来看,根据《企业会计准则第16号——政府补助》,与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。小规模纳税人免交的增值税,属于企业取得的与日常活动相关的、经济利益的流入,所以一般将其计入“营业外收入”科目。 举例来说,一家小规模纳税人企业本季度销售额为40万元,按照3%的征收率计算,原本应缴纳的增值税为40×3% = 1.2万元。由于季度销售额未超过45万元,这1.2万元的增值税就免交了。在会计处理上,应将这1.2万元计入“营业外收入”。会计分录为:借:应交税费——应交增值税 1.2万元;贷:营业外收入 1.2万元。这样处理能够准确反映企业的财务状况和经营成果。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系