个人所得税清算步骤是怎样的?


个人所得税清算,也就是我们常说的个人所得税年度汇算,它是在一个纳税年度结束后,居民个人需要汇总该年度取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额,减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后,适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数,计算出本年度最终应纳税额,再减去该年度已预缴税额,得出应退或应补税额,向税务机关申报并办理退税或补税。 首先是确定办理时间。一般来说,办理个人所得税年度汇算的时间为取得所得的次年3月1日至6月30日。比如2024年度的个人所得税汇算,办理时间就是2025年3月1日至6月30日。如果您需要所在单位代办年度汇算的,需在2025年4月30日前与单位进行书面确认。 接着要准备相关资料。主要是收入、扣除等相关信息和资料,比如收入纳税明细(可以通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网站查询)、专项附加扣除信息(包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等方面的扣除信息)等。 然后选择办理方式。办理年度汇算主要有三种方式:自己办、单位办、请人办。自己办,即纳税人自行办理;单位办,即请任职受雇单位办理;请人办,即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。 之后进行具体的申报操作。以使用手机个人所得税APP办理为例,先登录APP,在首页找到“综合所得年度汇算”专题区域,点击“开始申报”,选择申报年度。然后选择填报方式,有“需要申报表预填服务”和“自行填写”两种,为了方便申报操作,建议选择“需要申报表预填服务”,税务机关已按照一定规则预填了部分申报数据。接着对收入和扣除项目进行确认和补充,仔细核对综合所得收入、专项扣除、专项附加扣除等信息,如有遗漏或错误可以进行修改和补充。确认数据无误后,系统会自动计算您本年度综合所得应退或应补税额。 最后是退税或补税。如果计算结果显示您有退税金额,您可以点击“下一步”,然后点击“提交申报”,之后点击“申请退税”,选择退税银行卡,按提示完成操作即可。如果需要补税,可通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构(第三方支付)等方式缴纳税款。依据《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定,居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。





