收到投资款税务申报该如何做账？

当企业收到投资款时，在税务申报和账务处理方面都有相应的规定和操作方法。下面为你详细介绍：

首先，我们来了解一下账务处理。从会计角度来看，企业收到投资款主要分两种情况。如果是收到投资者以现金投入的资本，应当以实际收到或者存入企业开户银行的金额作为实收资本入账。在账务处理上，借记“银行存款”科目，贷记“实收资本”科目。比如，甲公司收到乙公司投入的现金 100 万元，那么甲公司的账务处理就是：借：银行存款 100 万；贷：实收资本 - 乙公司 100 万。

如果投资款超过了其在注册资本中所占份额的部分，应当计入“资本公积”科目。假设甲公司注册资本为 500 万，乙公司投入 200 万，占甲公司 30%的股份（即 150 万），那么超过的 50 万就应计入资本公积。账务处理为：借：银行存款 200 万；贷：实收资本 - 乙公司 150 万；贷：资本公积 - 资本溢价 50 万。

接着是税务申报方面。一般来说，收到投资款本身不需要缴纳企业所得税。依据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，但不包括“企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产”。投资款属于所有者权益的增加，并非企业的经营所得，所以不用缴纳企业所得税。

不过，在印花税方面，企业记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额 0.5‰贴花。根据《中华人民共和国印花税法》及相关规定，自 2018 年 5 月 1 日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。也就是说，企业收到投资款后，需要就实收资本和资本公积的增加额，按照上述规定计算缴纳印花税。比如，企业新增实收资本和资本公积合计 100 万，那么应缴纳印花税 = 100 万×0.5‰×50% = 250 元。企业应在规定的纳税申报期限内，通过电子税务局或者到办税服务厅进行印花税的申报缴纳。