自然人代开劳务费发票需要交多少税?


自然人代开劳务费发票涉及到的税种主要有增值税、附加税以及个人所得税。 首先是增值税。根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。自然人提供劳务属于增值税应税行为,所以通常按照1%征收率缴纳增值税。如果月度销售额未超过10万元或者季度销售额未超过30万元的,免征增值税。这里所说的销售额,就是你提供劳务所获得的报酬金额。 其次是附加税。附加税是以实际缴纳的增值税为计税依据,主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。城市维护建设税根据所在地不同有不同的税率,市区为7%、县城和镇为5%、不在市区、县城或镇的为1%。教育费附加率为3%,地方教育附加率一般为2%。例如,你缴纳了100元的增值税,在市区的话,城市维护建设税就是100×7% = 7元,教育费附加是100×3% = 3元,地方教育附加是100×2% = 2元,附加税总共就是12元。 最后是个人所得税。劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额,适用个人所得税预扣率表二。例如,你代开劳务发票获得收入3000元,应纳税所得额就是3000 - 800 = 2200元,对应预扣率为20%,则应预扣预缴税额为2200×20% = 440元。如果获得收入5000元,应纳税所得额就是5000×(1 - 20%) = 4000元,应预扣预缴税额为4000×20% = 800元。在年度终了后,劳务报酬所得要和工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得合并计算个人所得税,进行汇算清缴,多退少补。





